Carta Fiscal. Febrero 2023

Cambios en el reglamento del IRPF en materia de retenciones e ingresos a cuenta y de excesos de aportaciones a los sistemas de previsión social y modificaciones en el reglamento general de inspección; Requisitos para la exención por reinversión en vivienda habitual; Los gastos incurridos en el desarrollo de aplicaciones informáticas no son subsumibles en el concepto de ingeniería de procesos de producción; Los residentes en España que teletrabajen para una empresa extranjera tributan en España; Informes de la comisión consultiva sobre conflicto en aplicación de la norma; Cambios en el tipo del recargo de equivalencia en el IVA para las operaciones que tributan al tipo impositivo del 5 por ciento; Modificaciones en el reglamento del IRPF para dar cumplimiento a las medidas contenidas en el estatuto del artista en materia de retenciones


Adenda fiscal enero 2023

Este documento resume las principales novedades fiscales que han entrado en vigor el uno de enero de 2023. Especial mención al nuevo Impuesto Especial sobre envases de plástico no reutilizables.


Carta Fiscal. Enero 2023

Principales novedades tributarias introducidas por la orden de módulos para 2023; El sistema de visita virtual en los procedimientos tributarios; Principales medidas fiscales contenidas en la Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes; Aplicación de la reducción en el IRPF sobre planes de pensiones percibidos en distintos ejercicios; Moratoria contable para 2023 y 2024 tras el repunte de concursos de acreedores de noviembre de 2022; Entrada en vigor del nuevo Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas; Novedades fiscales contempladas en el Real Decreto-Ley 20/2022, de 27 de diciembre, de medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra de Ucrania y de apoyo a la reconstrucción de la Isla de la Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad


Carta Fiscal. Diciembre 2022

El nuevo Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas; El valor de referencia que se toma como base imponible en el ITP y AJD no prevalecerá como valor de transmisión en el IRPF si este es inferior; El Tribunal Constitucional abre la puerta a revisar liquidaciones firmes de plusvalía cuando se vendió a pérdidas; El Tribunal Supremo reitera su criterio sobre la compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades; Resulta desproporcionado negar absolutamente el derecho a deducir los gastos ocasionados por un bien cuando no está afecto exclusivamente a la actividad; Renovación del certificado electrónico de la sede electrónica de la Agencia Tributaria


Carta Fiscal. Noviembre 2022

Ley “Crea y Crece”. Aprobación de medidas que favorecen la creación de empresas y obligatoriedad de utilizar la factura electrónica en todas las relaciones económicas entre empresarios y profesionales; Medidas fiscales en el proyecto de Ley de Presupuestos para 2023; Operaciones vinculadas. Valor de mercado de la retribución del socio profesional; Novedades contempladas en el Real Decreto-Ley 18/2022, de 18 de octubre, por el que se aprueban medidas de refuerzo de la protección de los consumidores de energía y de contribución a la reducción del consumo de gas natural en aplicación del «Plan + Seguridad para tu energía (+SE)»; Tributación de las donaciones o propinas en el impuesto sobre el valor añadido y en el Impuesto sobre Sociedades; Algunos apuntes acerca del “futuro” nuevo impuesto sobre las grandes fortunas


Carta Fiscal. Octubre 2022

Los ministerios de Hacienda y de Trabajo estrechan el cerco sobre las empresas defraudadoras; Cambios fiscales en la Ley Concursal; Carece de legalidad la rectificación ante un error de las cuentas anuales ya aprobadas; Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Modificación de la ley 16/2013, de 29 de octubre; Reducción temporal del tipo del IVA aplicable a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de determinados combustibles; Algunas consideraciones acerca del Impuesto sobre el Patrimonio


Carta fiscal. Septiembre 2022

El Tribunal Supremo admite que pueda ser gasto deducible la retribución abonada por una sociedad a un socio mayoritario no administrador; La Dirección General de Tributos cambia su criterio sobre el reconocimiento “ex novo” de deducciones generadas en ejercicios prescritos; Novedades tributarias contempladas en la Ley Orgánica 9/2022 en cuanto al Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de residuos; Todos los autónomos tendrán que declarar en el IRPF sin que les sean de aplicación los límites mínimos generales para declarar y otras modificaciones contempladas en el RDL 13/2022; Novedades en relación con las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social; impuesto sobre sucesiones. El Tribunal Supremo rechaza que las acciones y las participaciones sociales se usen para calcular el concepto de “ajuar doméstico”; el TEAC aplica la doctrina fijada por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) en sentencia de […]


Carta Fiscal. Julio y Agosto 2022

La Dirección General de Tributos aclara diversas cuestiones relativas a la fiscalidad de los “Influencers”; No lesiona el derecho a la igualdad de un contribuyente catalán el hecho de que en otras CCAA se apliquen bonificaciones sobre la cuota del Impuesto sobre Donaciones; El valor de adquisición a efectos del IIVTNU (plusvalía) no puede incrementarse por gastos o tributos que graven la operación de adquisición, ni actualizarse conforme al IPC o cualquier otro índice; La Agencia Tributaria adapta su manual sobre beneficios fiscales para las actividades de interés general a la nueva doctrina del tribunal supremo; Multas de hasta 600.000 euros para empresarios que nieguen información a Hacienda en una inspección; Existe una operación vinculada a efectos del Impuesto sobre Sociedades entre la sociedad y sus socios si la entidad no acredita que cuenta con medios materiales y personales más allá del trabajo de los socios ni que realiza una […]


Carta fiscal. Junio 2022

Tributación de la fianza retenida para arreglar los desperfectos de la vivienda y gastos de reparación deducibles previos al nuevo arrendamiento de la vivienda; Fecha relevante para determinar la correlación en la numeración de las facturas; Posibilidad de aplicar la exención por reinversión a un local que se destina a vivienda; A efectos de la deducción de dotaciones por deterioro de créditos sobre una entidad, la declaración de concurso de acreedores es equivalente a la insolvencia judicialmente declarada; Ampliar el alcance de la comprobación limitada exige que hacienda lo comunique al contribuyente antes del plazo de alegaciones; Sentencia pionera sobre los plazos para reclamar el impuesto de plusvalía que anuló el Tribunal Constitucional; La Agencia Tributaria amplía el foco a Pymes y empresas familiares al atacar operaciones vinculadas


Carta fiscal. Mayo 2022

La Audiencia Nacional considera que son gastos deducibles las retribuciones de los administradores si estos no impugnaron los acuerdos de retribución; Novedades en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; Existe actividad económica de arrendamiento de inmuebles, aunque el trabajador contratado a tiempo completo esté infrautilizado; Implicaciones en la declaración del IRPF 2021 por haber recibido el ingreso mínimo vital; Nuevos impuestos contemplados en la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular; Obligaciones contables y mercantiles referidas a la formulación, aprobación de cuentas anuales, depósito y presentación de libros ante el Registro Mercantil


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