Carta Fiscal. Abril 2024

Directrices generales del Plan Anual de Control Tributario 2024; Procede la devolución del IIVTNU (plusvalía), aunque la liquidación sea firme, si no existió incremento de valor y se pagó por una ganancia que no se produjo; Normativa aplicable a la compensación de bases negativas tras la declaración de inconstitucionalidad de las medidas del RDL 3/2016; La problemática de la valoración fiscal de los bienes inmuebles desde la entrada en vigor de la Ley 11/2021, de 9 julio; Impuesto sobre Sociedades. Concepto de actividad económica en el régimen de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas; No son deducibles las cuotas repercutidas en el Impuesto sobre el Valor Añadido por una empresa de “catering” por el servicio de comedor para empleados; Venta de una cartera de clientes con precio variable en función de la facturación futura


Carta Fiscal. Marzo 2024

Modificado el reglamento de IRPF en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo; Deducibilidad del IVA de los vehículos de uso mixto cedidos a los empleados; El Tribunal Supremo refuerza su doctrina sobre la caducidad del procedimiento de comprobación limitada y la extiende a las actuaciones de obtención de información tributaria para que estas puedan proyectarse en el procedimiento posterior; No pueden compensarse las BIN´s ya que, a pesar de estar debidamente contabilizadas, no han sido ni incorporadas a las autoliquidaciones presentadas ni, en su defecto, liquidadas por la administración; Análisis de la Audiencia Nacional sobre la deducibilidad de la remuneración de administradores en la empresa familiar; El Tribunal Supremo niega que del abono del IIVTNU (plusvalía) declarado inconstitucional por la STC 182/2021 por vulnerar el principio de capacidad económica derive automáticamente el derecho a la indemnización por responsabilidad patrimonial del estado legislador; Proyecto normativo de […]


Carta Fiscal. Febrero 2024

Un breve repaso a las novedades fiscales de 2024; Deducción por maternidad en el IRPF de los gastos de guardería; Deducibilidad de las cuotas de IVA soportadas por los suministros en una vivienda afecta parcialmente a una actividad empresarial; El Tribunal Constitucional considera inconstitucional el Real Decreto-Ley 3/2016 que limitó la compensación de pérdidas en el Impuesto de Sociedades; Contabilización de un gasto en ejercicio posterior al de su devengo. Efectos fiscales


Carta Fiscal. Enero 2024

Aprobado el Reglamento que regula los requisitos que deben adoptar los sistemas y registros de facturación para contribuyentes que no estén obligados al SII (Suministro Inmediato de Información); Novedades en los Reglamentos de los Impuestos sobre la Penta de las Personas Físicas y sobre Sociedades; Incremento a partir del 1 de enero de 2024 de la deducción por donativos; Publicada en el BOE la orden por la que se desarrollan para el año 2024 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido; Prórroga de la vigencia del impuesto de solidaridad de las Grandes Fortunas y otras novedades tributarias; Medidas en relación con el régimen económico fiscal de canarias; Exención de las participaciones de la empresa familiar en el Impuesto sobre el Patrimonio; Se entiende cumplido el requisito relativo al ejercicio de funciones de […]


Carta Fiscal. Diciembre 2023

Carácter sancionador de la responsabilidad subsidiaria de los administradores que con su conducta omisiva o pasiva posibilitan la comisión de la infracción; La responsabilidad de los administradores por deudas sociales ya no prescribe a los cuatro años; El Tribunal Supremo reafirma la deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de las Retribuciones de los Directores Generales con contrato laboral de alta dirección que formen parte de los consejos de administración siempre y cuando se trate de servicios reales y efectivos; Aplicación del tipo reducido del 15% a una entidad de nueva creación que inicia una actividad económica de promoción inmobiliaria y no forma parte de un grupo en los términos del art. 42 del Código de Comercio; El Tribunal Supremo prioriza una de las casaciones sobre la deducción por Innovación Tecnológica (IT) por desarrollo de aplicaciones informáticas; Cambios en los modelos de declaraciones informativas 189 y 720; Consultas de la DGT: […]


Carta Fiscal. Noviembre 2023

Para justificar la deducción por gastos de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+I), un informe del ministerio competente no es la única vía de prueba de la cual dispone el contribuyente; Es deducible la pérdida por deterioro derivado de posibles insolvencias de deudores en el Impuesto sobre Sociedades, al concurrir el requisito del transcurso del plazo de seis meses desde el vencimiento de la obligación; Deducibilidad del IVA de las facturas de los suministros (agua, gas, teléfono y electricidad) de un inmueble parcialmente afecto a la actividad económica; El deducción de los gastos de abogado y procurador en que incurre el contribuyente en su demanda para el cobro del importe del alquiler; El Tribunal Supremo acota los límites de hacienda en los registros en un domicilio o en la sede de una compañía; El Tribunal Supremo equipara el trato fiscal a los divorciados que venden la vivienda familiar


Carta Fiscal. Octubre 2023

Cuando se anula una liquidación por razones de fondo o sustantivas, la administración no puede completar lo ya actuado, ni llevar a cabo nuevas comprobaciones o nuevos requerimientos para integrar a sus actuaciones; Momento de imputación de los atrasos derivados de la actualización salarial de un convenio colectivo; Modificación del límite a la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades; El Tribunal Supremo pone coto a la práctica administrativa y judicial que cuestiona los certificados de residencia fiscal; Reducción de la indemnización por despido a consejeros y altos directivos; Deducibilidad de los intereses de demora para contribuyentes que realizan actividades económicas; La DGT se pronuncia, de nuevo, sobre los intereses de demora, para especificar que su integración en la base imponible, no serán renta del ahorro, sino que pasan a ser renta general; Propuesta de directiva sobre precios de transferencia


Carta Fiscal. Septiembre 2023

El Tribunal Supremo admite la deducibilidad de la retribución del administrador y socio único en el Impuesto sobre Sociedades, aunque no hubiera sido aprobada por la Junta General de Accionistas; El Tribunal Supremo anula la obligación para todos los contribuyentes de presentar la declaración del IRPF por medios electrónicos; Cuestiones relativas a los vehículos de uso mixto cedidos a empleados; Monedas virtuales situadas en el extranjero; Modificación del reglamento de planes y fondos de pensiones


Carta Fiscal. Julio y Agosto 2023

Modificaciones en la Ley General Tributaria, la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley del Impuesto sobre Sociedades y la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes; Impuesto Temporal de solidaridad de las Grandes Fortunas; Modificación del plazo de ingreso en período voluntario de los recibos del IAE 2023 para cuotas nacionales y provinciales; A efectos de la aplicación de la reducción de empresa familiar sobre la base imponible del impuesto sobre sucesiones y donaciones, los activos representativos de la participación en fondos propios de una entidad y de la cesión de capitales a terceros pueden considerarse afectos a una actividad económica, siempre que se acredite que los mismos son necesarios para desarrollar dicha actividad; El nuevo tipo y base cero en el IVA de las donaciones de bienes; Cambio de domicilio fiscal. El control de hacienda y criterios fijados por el TEAC; Se eleva de […]


Carta Fiscal. Mayo 2023

Modificación de los reglamentos de revisión en vía administrativa, recaudación, gestión e inspección y de aplicación de los tributos, Impuesto sobre Donaciones, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades; El área de recaudación de la Agencia Tributaria ha emitido dos instrucciones con las nuevas reglas para el aplazamiento de las deudas tributarias; Para privar de la condición de administrador a efectos de la derivación de responsabilidad subsidiaria, no es suficiente la convocatoria de junta general para nombrar nuevos administradores; El tribunal impone el deber de aplicar la “regularización íntegra” en todas las comprobaciones tributarias; Renta 2022: Hacienda ha publicado la rebaja del IRPF a agricultores y ganaderos.


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